中注協(xié)重點提示5類公司年報審計風(fēng)險

　　近日，中國注冊會計師協(xié)會發(fā)出通知，布置2015年上市公司年報審計工作，提示證券資格事務(wù)所重點關(guān)注以下5類公司的審計風(fēng)險，具體包括：煤炭、鋼鐵、有色金屬、房地產(chǎn)等所處行業(yè)與宏觀經(jīng)濟形勢及經(jīng)濟周期密切相關(guān)的上市公司；開展創(chuàng)新業(yè)務(wù)的上市公司以及“新三板”公司；農(nóng)、林、牧、漁類上市公司；有金融工具和復(fù)雜衍生品投資的上市公司；連續(xù)經(jīng)營虧損、面臨退市風(fēng)險以及進行并購重組的上市公司等。

　　通知強調(diào)，各事務(wù)所要以提升年報審計質(zhì)量為目標(biāo)，以強化年報審計風(fēng)險管控為重點，恪守獨立、客觀、公正原則，嚴(yán)格遵循注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則，切實完善和有效實施質(zhì)量控制相關(guān)政策與程序，鞏固和體現(xiàn)行業(yè)“國際化建設(shè)年”的成果，把做好2015年年報審計工作作為服務(wù)國家建設(shè)大局的具體行動。

　　通知要求，各事務(wù)所在2015年年報審計中，要準(zhǔn)確把握企業(yè)會計準(zhǔn)則的變化；要充分關(guān)注上市公司收入的確認(rèn)與計量、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等交易和事項；要警惕上市公司借助企業(yè)會計準(zhǔn)則變化，將前期會計差錯作為會計政策變更處理等。

　　中注協(xié)一直高度重視對上市公司年報審計的監(jiān)管，創(chuàng)新開展年報審計事前、事中監(jiān)督提醒的監(jiān)管方式，取得顯著成效。在上市公司年報審計工作開始前，中注協(xié)密切跟蹤國內(nèi)資本市場熱點，分析資本市場審計執(zhí)業(yè)風(fēng)險和問題，提示年報審計關(guān)注要點；在年報審計期間，組織專家深入剖析典型案例，有針對性地開展年報審計監(jiān)管約談，并廣為宣傳，提示事務(wù)所有效防范類似風(fēng)險，2010—2014年共約談事務(wù)所50批次共77家次，同時，每周編發(fā)上市公司年報審計情況快報，動態(tài)披露上市公司年報審計情況；在上市公司年報披露結(jié)束后，及時分析上市公司年報審計情況，并將監(jiān)管工作成果運用于執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，提高現(xiàn)場檢查的針對性和實效性。

　　據(jù)悉，在2001—2014年度上市公司財務(wù)報告審計中，注冊會計師的審計工作共調(diào)整利潤總額5795億元、資產(chǎn)總額37724億元、應(yīng)交稅金1570億元，對于夯實上市公司利潤、避免股市泡沫、制止業(yè)績差的上市公司虛增利潤、為國家追繳應(yīng)交稅金等方面作出了積極貢獻。

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