監(jiān)管部門嚴防IPO造假 財務審核五大新原則亮相

　　昨日起在安徽合肥舉辦2016年券商保薦代表人系列培訓班（發(fā)行專題）上，監(jiān)管部門人士介紹了首發(fā)（IPO）財務審核最新五大原則，并透露，“預防財務造假、防范審核風險”是IPO財務審核工作的重點，業(yè)績披露合規(guī)性審核是財務監(jiān)管核心。監(jiān)管部門即將建立首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場檢查機制，并納入日常審核的范圍。

　　培訓會上，監(jiān)管部門人士要求各大保薦機構(gòu)嚴格把關(guān)，防止帶病申報。要求券商對在審IPO項目進行自查自糾，一旦發(fā)現(xiàn)不符合發(fā)行條件事項的，應及時主動撤回推薦。監(jiān)管部門將綜合運用“專項問核、現(xiàn)場檢查、采取監(jiān)管措施、移送稽查處理”等手段處理違法違規(guī)行為。

　　財務審核五大新原則

　　參加此次培訓的一位上市券商保代向證券時報記者介紹，監(jiān)管人士在培訓會上，提出了IPO財務審核的五大基本原則：

　　一是依法監(jiān)管、從嚴監(jiān)管、全面監(jiān)管。監(jiān)管部門將全面圍堵“IPO造假”，完善監(jiān)管流程和工作效率。

　　二是合規(guī)性審核、系統(tǒng)性審核、整體性審核：IPO財務審核從申報企業(yè)的歷史沿革、股權(quán)變動、整體變更、并購重組、關(guān)聯(lián)交易、同業(yè)競爭、業(yè)務演變、經(jīng)營模式、行業(yè)競爭、治理架構(gòu)、會計基礎(chǔ)工作等各個角度進行考量。

　　“財務審核不是孤立的行為?！北O(jiān)管部門人士強調(diào)，即將建立首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場檢查機制，并納入日常審核的范圍，財務審核將嚴格審查發(fā)行人及保薦機構(gòu)的多項材料。

　　三是從行業(yè)——業(yè)務——財務角度，把好資本市場入門關(guān)：在“真實”的基礎(chǔ)上，力求財務會計信息的披露達到“充分、完整、準確”的要求，并符合及時性的要求。

　　四是督促各市場主體勤勉盡責。監(jiān)管部門明確要求，保薦機構(gòu)嚴格把關(guān)，防止“帶病申報”，應關(guān)注發(fā)行人申報期內(nèi)的盈利增長情況和異常交易，防范利潤操縱；券商應控制風險健全內(nèi)控制度，充分發(fā)揮內(nèi)核、風控部門的作用。

　　五是加大懲處力度，對IPO中的違法違規(guī)行為加強問責，發(fā)現(xiàn)一起、查處一起。監(jiān)管部門將綜合運用“專項問核、現(xiàn)場檢查、采取監(jiān)管措施、移送稽查處理”等手段處理違法違規(guī)行為。

　　32家企業(yè)IPO申請終止審查

　　“近期審核過程中，至少有十幾家企業(yè)今年上半年經(jīng)營數(shù)據(jù)與去年上半年相比，有比較大的下滑?！北O(jiān)管部門人士表示，發(fā)行人應該按照要求披露下一個報告期的經(jīng)營業(yè)績數(shù)據(jù)預告，包括營業(yè)收入、凈利潤同比變化預告，券商應做出專業(yè)審核報告。

　　據(jù)統(tǒng)計，截至9月8日，今年以來已有32家企業(yè)IPO申請被“終止審查”。此外，從2014年至2016年9月14日，IPO發(fā)審會否決企業(yè)共35家。其中，主板中小板18家，創(chuàng)業(yè)板17家，涉及的主要財務問題包括“內(nèi)部控制不健全、信息披露不合規(guī)、會計基礎(chǔ)不規(guī)范、持續(xù)盈利能力存在重大不確定性、重要客戶或收入真實性存疑”等問題。(文/吳海燕)

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