上交所三問秋林集團12億信托理財

　　在先后兩次對12億元的信托理財相關(guān)事宜進行說明后，秋林集團于今日收到了上交所的第三份問詢函，公司信托資金的去向這一次仍是監(jiān)管部門關(guān)注的重點。

　　2016年12月27日，秋林集團發(fā)布公告稱，公司于當(dāng)月23日與新華信托股份有限公司簽訂了《新華信托華晟系列·秋林集團單一資金信托資金信托合同》，信托資金規(guī)模12億元，簽訂當(dāng)日已交付7億元委托資金，尚余5億元委托資金將于近日實施。針對該事項，上交所先后于12月27日、12月30日兩度向公司發(fā)出問詢函，要求公司對相關(guān)情況進行補充披露。由于認(rèn)為公司披露的會計師核查結(jié)果仍存在較多疑點，2017年1月25日，上交所向秋林集團發(fā)出關(guān)于上述信托理財事項的第三份問詢函，要求公司和會計師對信托資金去向、實際融資主體等多項問題作出進一步說明。

　　根據(jù)會計師報告，深圳和百高債權(quán)為標(biāo)的資產(chǎn)，本次信托理財資金于公司匯出當(dāng)日被劃轉(zhuǎn)至天津新華創(chuàng)富資產(chǎn)管理有限公司（簡稱“天津創(chuàng)富”）。具體來看，秋林集團于2016年12月23日同新華信托簽訂信托理財合同，新華信托即根據(jù)秋林集團的投資指令，當(dāng)日便與深圳前海南方增長資產(chǎn)管理有限公司（簡稱“深圳前?！保┖炗嗁Y產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，同時深圳前海與天津創(chuàng)富簽訂資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，兩份資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議為相同的標(biāo)的資產(chǎn)，即秋林集團此前披露的深圳和百高12億元債權(quán)。

　　對此，上交所要求公司進一步核實、披露本次信托理財資金的實際融資主體、償付義務(wù)人，并提供相關(guān)協(xié)議文件；要求公司說明，公司、控股股東和實際控制人及其關(guān)聯(lián)方與天津創(chuàng)富之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他應(yīng)說明的關(guān)系；以及公司、控股股東和實際控制人及其關(guān)聯(lián)方與本次信托理財資金的實際融資主體、償付義務(wù)人之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他應(yīng)說明的關(guān)系；此外，公司還需說明，前期未充分披露本次信托理財融資主體的原因，以及是否存在刻意規(guī)避信息披露義務(wù)的情形。

　　同時，交易所認(rèn)為，本次信托理財事項存在前后信息披露不一致的情況。根據(jù)公司前期公告，已對交易對方進行了必要的盡職調(diào)查；而在會計師報告中，又稱“天津創(chuàng)富與深圳和百高認(rèn)為涉及商業(yè)秘密”，會計師僅取得雙方債權(quán)債務(wù)確認(rèn)書，無法對本次信托理財?shù)木唧w事項做出判斷。據(jù)此，上交所要求公司說明，新華信托是否承擔(dān)本次信托理財資金的償付義務(wù)，前期盡職調(diào)查對象的選擇是否恰當(dāng)，調(diào)查范圍是否充分，是否存在刻意規(guī)避信息披露義務(wù)的情形；以及公司、董事會對天津創(chuàng)富、深圳和百高或其他實際償付義務(wù)人進行必要盡職調(diào)查的具體情況。

　　此外，會計師報告顯示，未發(fā)現(xiàn)深圳和百高與上市公司、控股股東及關(guān)聯(lián)方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。對此，交易所要求會計師具體說明截至目前履行的審計程序，以及報告結(jié)論的基本事實依據(jù)，并就核查進展對公司2016年年度報告相關(guān)審計及披露工作的影響進行審慎評估。

　　根據(jù)相關(guān)要求，秋林集團需要于2月7日前對上述事項進行核實，并將結(jié)果對外披露；同時，年審會計師需要就本次信托投向相關(guān)主體及交易事項繼續(xù)履行必要的審計程序，并就天津創(chuàng)富和實際融資主體、償付義務(wù)人與上市公司、控股股東及關(guān)聯(lián)方是否在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他應(yīng)說明的關(guān)系發(fā)表專項意見，在2月17日前予以披露。