中介機構(gòu)連續(xù)接罰單 “看門人”也要受強監(jiān)管

　　■安 寧

　　2月21日，財政部官網(wǎng)正式發(fā)布了關于瑞華會計師事務所(特殊普通合伙)(簡稱“瑞華會所”)的處罰公告，責令瑞華會所暫停承接新的證券業(yè)務并限期整改。這是今年以來首份由證監(jiān)會和財政部聯(lián)合發(fā)布的對會計師事務所的處罰公告，體現(xiàn)了監(jiān)管層對第三方中介機構(gòu)的從嚴監(jiān)管理念。

　　公告顯示，瑞華會所因在執(zhí)行審計業(yè)務過程中未能勤勉盡責，分別于2016年12月份、2017年1月份受到行政處罰(中國證監(jiān)會深圳監(jiān)管局行政處罰決定書[2016]8號、中國證監(jiān)會行政處罰決定書[2017]1號)。為切實維護社會公眾利益和資本市場秩序，根據(jù)相關規(guī)定，財政部、證監(jiān)會決定：責令瑞華會所自受到第二次行政處罰之日起暫停承接新的證券業(yè)務，且自受到第二次行政處罰之日起，瑞華會所應根據(jù)財政部、證監(jiān)會提交的書面整改計劃，于2個月內(nèi)完成整改并提交整改報告。

　　作為內(nèi)資排名第一、中國注冊會計師協(xié)會2016年會計師事務所綜合評價（公示稿）第二的會計師事務所，瑞華會計師事務所收到監(jiān)管罰單意味著今年監(jiān)管層將繼續(xù)加大對會計師事務所等第三方中介機構(gòu)的監(jiān)督檢查力度。

　　會計師事務所和評估機構(gòu)作為第三方中介機構(gòu)，其在執(zhí)業(yè)過程中出現(xiàn)各種問題，確實給整個行業(yè)的發(fā)展帶來了比較消極的影響，引發(fā)了各方對第三方中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)的質(zhì)疑。

　　因此，我們看到，近年來，證監(jiān)會一直在不斷創(chuàng)新監(jiān)管方式，加大對會計師事務所與評估機構(gòu)的監(jiān)督檢查力度，著力規(guī)范會計師事務所與評估機構(gòu)的執(zhí)業(yè)行為，嚴厲打擊違法違規(guī)行為，督促會計師事務所、評估機構(gòu)及其從業(yè)人員規(guī)范執(zhí)業(yè)，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。特別是2016年5月13日，證監(jiān)會首次宣布集中立案稽查中介機構(gòu)，6家審計評估公司被指未勤勉盡職。

　　作為獨立的中介機構(gòu)，會計師事務所卻因誠信頻頻被罰，其行為不禁受到公眾的質(zhì)疑。因此，提高會計師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，實際上這是一個綜合性的問題，涉及法律法規(guī)、體制機制、職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)規(guī)范、行業(yè)懲戒等多方面。

　　對此，筆者建議，應加大對第三方中介機構(gòu)違規(guī)的處罰力度，對違法違規(guī)問題的檢查面還要加寬，懲戒力度務必加大，督促中介機構(gòu)加強內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制體系，規(guī)范執(zhí)業(yè)。

　　此外，對中介機構(gòu)而言，也需要牢牢樹立作為資本市場“看門人”的角色意識。中介機構(gòu)獨立、專業(yè)地開展執(zhí)業(yè)活動，需要中立、不偏不倚地進行專業(yè)判斷，而不應單純服務于某個市場主體的利益。而是更應該忠于自身執(zhí)業(yè)素養(yǎng)、中立地位，通過規(guī)范執(zhí)業(yè)來實現(xiàn)自身發(fā)展。

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