欣泰電氣欺詐發(fā)行案二審開庭 黃煒作為證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)人出庭應(yīng)訴

　　新華網(wǎng)北京12月19日電周二，A股市場(chǎng)首個(gè)因欺詐發(fā)行被強(qiáng)制退市的上市公司欣泰電氣，證監(jiān)會(huì)于2016年7月5日作出行政處罰決定。欣泰電氣不服證監(jiān)會(huì)處罰決定及復(fù)議決定，2017年1月向北京市第一中級(jí)人民法院提起行政訴訟，5月4日，北京市第一中級(jí)人民法院判決證監(jiān)會(huì)勝訴。欣泰電氣不服一審判決，向北京市高級(jí)人民法院提出上訴。

　　12月19日上午，北京市高級(jí)人民法院公開開庭審理此案，證監(jiān)會(huì)黨委委員、主席助理黃煒作為證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)人出庭應(yīng)訴。黃煒此前長(zhǎng)期在法律部任職，為法律部主任和證監(jiān)會(huì)首席律師。

　　證監(jiān)會(huì)表示，在處罰決定書中認(rèn)定欣泰電氣通過(guò)外部借款、使用自有資金或偽造銀行單據(jù)的方式虛構(gòu)應(yīng)收賬款的收回，在年末、半年末等會(huì)計(jì)期末沖減應(yīng)收款項(xiàng)，致使其在向證監(jiān)會(huì)報(bào)送的IPO申請(qǐng)文件中相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載。欣泰電氣將包含虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的IPO申請(qǐng)文件報(bào)送證監(jiān)會(huì)并獲得證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的行為，違反了《證券法》第十三條和第二十條第一款的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百八十九條所述“發(fā)行人不符合發(fā)行條件，以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)”的行為，直接負(fù)責(zé)的主管人員為溫德乙、劉明勝。

　　2013年12月至2014年12月，欣泰電氣在上市后繼續(xù)通過(guò)上述方式進(jìn)行財(cái)務(wù)造假，導(dǎo)致其披露的相關(guān)年度和半年度報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載。同時(shí)，欣泰電氣在《2014年年度報(bào)告》中未披露實(shí)際控制人溫德乙以員工名義從公司借款供其個(gè)人使用的事項(xiàng)，存在重大遺漏，違反了《證券法》第六十三條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條所述信息披露違法行為，直接負(fù)責(zé)的主管人員為溫德乙、劉明勝。同時(shí)，溫德乙作為實(shí)際控制人指使欣泰電氣從事上述兩項(xiàng)違法行為。

　　彼時(shí)，證監(jiān)會(huì)決定，依據(jù)《證券法》第一百八十九條、第一百九十三條第一款和第三款、第二百三十三條和《證券市場(chǎng)禁入規(guī)定》第五條的規(guī)定，對(duì)欣泰電氣責(zé)令改正，給予警告，并處以832萬(wàn)元罰款；對(duì)實(shí)際控制人溫德乙給予警告，處以892萬(wàn)元罰款，并采取終身市場(chǎng)禁入措施。

　　據(jù)悉，庭審中主要圍繞以下三個(gè)爭(zhēng)議焦點(diǎn)展開：一是關(guān)于欣泰電氣的違法行為是否符合《證券法》第一百八十九條規(guī)定的欺詐發(fā)行構(gòu)成要件；二是關(guān)于證監(jiān)會(huì)對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假的認(rèn)定，是否應(yīng)當(dāng)以司法鑒定部門或者專業(yè)審計(jì)部門的意見(jiàn)作為依據(jù)；三是關(guān)于欣泰電氣是否存在應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰的情節(jié)，本案處理是否存在畸輕畸重。

　　黃煒在庭審中指出，欣泰電氣向證監(jiān)會(huì)報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件存在虛假記載，不符合《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件，騙取發(fā)行核準(zhǔn)，構(gòu)成欺詐發(fā)行的違法行為。證監(jiān)會(huì)對(duì)證券市場(chǎng)的監(jiān)管是法律賦予的職責(zé)和義務(wù)，對(duì)欺詐發(fā)行等各類違法行為進(jìn)行查處，證監(jiān)會(huì)責(zé)無(wú)旁貸。在本案中，證監(jiān)會(huì)依法對(duì)欣泰電氣的違法行為進(jìn)行了調(diào)查、處理，最終作出與其違法行為的性質(zhì)、情節(jié)和社會(huì)危害程度相匹配的處罰決定。

　　據(jù)現(xiàn)場(chǎng)了解，黃煒在庭審中重申并強(qiáng)調(diào)，一是不說(shuō)假話、不做假賬、真實(shí)披露是發(fā)行人的絕對(duì)法律義務(wù)，也是發(fā)行人守信誠(chéng)實(shí)的基礎(chǔ)誠(chéng)信要求。二是敬畏法律、尊重法律、恪守法律是發(fā)行人參與證券發(fā)行市場(chǎng)活動(dòng)的底線要求。三是捍衛(wèi)證券市場(chǎng)的法律實(shí)施，是中國(guó)證監(jiān)會(huì)的使命所在、職責(zé)所在。欺詐發(fā)行是證券市場(chǎng)最為嚴(yán)重的違法行為，嚴(yán)重侵蝕證券市場(chǎng)的運(yùn)行基礎(chǔ)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將一如既往地履行法律賦予的監(jiān)管職責(zé)，全面貫徹依法全面從嚴(yán)監(jiān)管的工作方針,切實(shí)加強(qiáng)對(duì)證券發(fā)行的全流程、全方位監(jiān)管，對(duì)發(fā)現(xiàn)的欺詐發(fā)行行為堅(jiān)決依法查處，絕不姑息遷就。

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