特大虛開增值稅發(fā)票案：160多家空殼公司套稅5億

警方展示查獲的涉案空殼公司公章

警方控制犯罪團伙成員

警方查獲了大量空白增值稅發(fā)票

　　警方通報特大虛開增值稅發(fā)票案 團伙利用空殼公司和下線公司進行發(fā)票交易

　　160多家空殼公司套取稅金5億元

　　開設160余家空殼公司虛開增值稅發(fā)票偷稅漏稅，涉案金額竟高達30多個億，致使國家流失稅額5億余元。昨日海淀警方通報，警方打掉一個虛開增值稅發(fā)票的犯罪團伙，24名犯罪嫌疑人被警方依法刑事拘留。這是近年來海淀警方破獲的一起涉及地域最廣、涉案金額最大和涉案人員最多的虛開增值稅發(fā)票的案件。

　　犯罪團伙通過空殼公司控制著400余個“下線”公司，和全國1500余家公司進行增值稅發(fā)票交易。短短的半年多的時間里，涉案的嫌犯積累了大量的贓款，有的犯罪分子甚至連手提包都是在著名國際品牌廠家專門定制，繡上了自己名字的縮寫。

　　匿名舉報 牽出160家空殼公司

　　2015年9月11日，北京國稅部門接到一個匿名舉報的線索，稱北京清梅商貿有限責任公司組成犯罪團伙，每月買賣增值稅專用發(fā)票多達2億元。稅務部門立即著手對此展開初步調查，發(fā)現(xiàn)案件的嚴重程度后，于10月8日向海淀公安分局經濟偵查大隊報案。

　　接到稅務部門的報警后，海淀警方經過進一步調查發(fā)現(xiàn)，案件涉及多個公司，這些公司都沒有任何實際經營行為，采用相互串聯(lián)作假、關聯(lián)交易等形式逃避稅務機關年檢，并在沒有辦理出口退稅資格認定的情況下，提供假出口退稅證明，進而從國稅部門騙取巨額增值稅專用發(fā)票并向全國大肆兜售，造成國家巨額稅收損失。

　　鑒于此案的案情重大，涉及線索眾多，海淀警方立即抽調經偵、刑偵等單位的骨干警力成立專案組。通過對50余家有涉案嫌疑的公司進行梳理，專案組發(fā)現(xiàn)有15家公司的代理購票人均為一名叫石某的女子。警方在進一步的調查后發(fā)現(xiàn)，石某原供職于北京一家單位的供應部會計室，現(xiàn)在已經退休，石某憑借對財務稅務工作的了解，多次代理犯罪團伙開立的公司領取增值稅專用發(fā)票。

　　專案組通過調取稅務部門的數(shù)據，得知自2015年5月以來，石某在朝陽、海淀、豐臺、東城、西城、通州和昌平七家國稅分局代理了160余家公司的增值稅專用發(fā)票領取業(yè)務。在領取發(fā)票時，石某多以使用假農產品退免稅證明、使用假外貿退免稅證明申領發(fā)票。而且這些公司均無任何實際經營活動，屬于專門為套取發(fā)票設立的空殼公司。

　　空殼公司

　　控制400余個“下線”

　　在稅務部門的幫助下，專案組查明石某代理的這160余家空殼公司為“下線”的400余家公司提供增值稅專用發(fā)票進項折抵扣業(yè)務，這400余家公司涉及北京、河北、山東、天津等多個省市。稅務部門經過核算，這160余家公司涉及的增值稅總價稅額高達12.7億余元，如果400余家公司全部用于抵扣增值稅進項，將造成國家稅收損失多達2億余元。

　　隨即，偵破工作圍繞石某展開，專案組偵查員通過蹲守調查，發(fā)現(xiàn)石某在10月15日和10月19日為其代理的10家公司購買增值稅專用發(fā)票，在購買增值稅發(fā)票期間，有兩輛黑色現(xiàn)代轎車負責接送。于是偵查員根據這一線索，很快鎖定了兩名可能涉案的嫌疑人，通過蹲守偵查員發(fā)現(xiàn)，這兩人一直和石某保持密切聯(lián)系，有重大作案嫌疑。

　　隨著偵查工作的持續(xù)進行，又有幾名涉案嫌疑人進入到警方的視線中。專案組在調查中發(fā)現(xiàn)，一名姓肖的女子專門負責從事代辦公司注冊登記的違法行為。偵查員又發(fā)現(xiàn)這名女子和一名周姓男子有共同作案的嫌疑，周某曾在2014年11月因為虛開增值稅發(fā)票罪被江蘇公安機關列為網上逃犯。至此，這個犯罪團伙的骨干成員一一浮出水面。

　　專案組通過調查發(fā)現(xiàn)，這個犯罪團伙通過聯(lián)系網上非法代理公司批量注冊空殼公司營業(yè)執(zhí)照，再使用虛假的退稅證明騙取增值稅專用發(fā)票，然后再通過制造虛假交易過程，向外省市自己設立的空殼公司或者尋找真正買票的公司兜售增值稅專用發(fā)票，并按照總價款抽取一定比例牟取暴利。

　　購買發(fā)票

　　全國多達1500余家公司

　　2015年11月20日，專案組在由市局經偵總隊、稅務部門和海淀公安分局共同組成的指揮部領導下，分赴本地多個地區(qū)對涉案的嫌疑人實施抓捕行動。一舉搗毀這個犯罪團伙的多個窩點。在行動中，專案組搗毀虛開增值稅發(fā)票窩點12處，控制涉案人員20名，收繳大量稅控機和多個空殼公司的營業(yè)執(zhí)照、公章、賬本等作案工具。

　　專案組通過進一步調查取證發(fā)現(xiàn)，該團伙控制“下線公司”共計400余家，而購買發(fā)票的受票公司多達1500余家涉及全國29個省市，涉案增值稅發(fā)票3萬余份，涉案金額高達30多億元，稅額5億余元。

　　在當日的抓捕行動中，犯罪團伙所屬辦公地點的鐵皮柜里，塞滿了各類用于從稅務部門領取發(fā)票的證件。這些證件以每個公司為單位，裝在塑料文件袋中。每個袋子里裝著營業(yè)執(zhí)照、公章和法人公章等材料。在犯罪團伙成員的暫住地里，偵查員還起獲了大量用于開設虛假公司的身份證和用于聯(lián)系業(yè)務的手機。

　　隨后，專案組通過對涉案線索進行梳理，確定了本市13個區(qū)53家企業(yè)作為工作目標，并迅速完成了相關企業(yè)部分涉案證據的收集、整理，于12月1日至4日組織部署對海淀轄區(qū)的28家重點企業(yè)開展了第二波打擊，抓獲了29名嫌疑人，其中9名嫌疑人已被刑事拘留。

　　團伙成員

　　獲取暴利享受奢侈生活

　　海淀警方表示，此案是近年來海淀警方破獲的涉及地域最廣、涉案金額最大和涉案人員最多的一起特大虛開增值稅專用發(fā)票案件。該團伙嚴重危害了國家稅收和經濟秩序穩(wěn)定，團伙成員也靠這種犯罪行為謀取了巨額利益。

　　在調查中偵查員發(fā)現(xiàn)，這些犯罪分子在短短的半年多的時間里積累了大量的贓款，除案件偵破后已被凍結的贓款外，一部分贓款已被團伙成員揮霍。不少涉案人員名下購置了包括卡宴、奔馳、寶馬等豪華名車，而且頻繁出入高檔消費場所，有的犯罪分子甚至連手提包都是在著名國際品牌廠家專門定制，繡上了自己名字的縮寫。

　　在此案的調查過程中，偵查員還發(fā)現(xiàn)，這個團伙極具反偵查意識。為了躲避稅務部門和警方的視線，他們雇傭一些人到稅務大廳辦理業(yè)務，而自己從來不在大廳露面，每次辦理業(yè)務，都是按照一家公司500到700元的標準向雇傭者發(fā)放報酬。而且每次辦理結束后他們便開車帶著雇傭的人員在城里“兜圈子”，直到確定沒有異常情況后，才將被雇傭者放在地鐵站附近，然后再離開。

　　截至目前，15名犯罪團伙的骨干成員已被海淀警方依法刑事拘留，該案還在進一步審理中。

　　通過虛構交易 如何倒賣發(fā)票獲利

　　據國稅部門相關負責人介紹，增值稅發(fā)票與普通發(fā)票不一樣，增值稅發(fā)票可以退稅，普通發(fā)票不能退稅，一般納稅人可以開具普通發(fā)票，普通發(fā)票的稅率與專用發(fā)票的稅率是相同的，大多數(shù)一般納稅人的稅率是17%，只要稅點低于17%就有利可圖。

　　例如，在現(xiàn)實中，如果家具生產廠家向經銷商銷售了價值100元的家具，經銷商則需要交納17%的增值稅并開具增值稅發(fā)票，也就是17元錢。如果經銷商以200元的價格將家具賣出時，還需要繳納34元的稅。隨后，經銷商可以利用之前和廠家交易時開具的增值稅發(fā)票，到稅務部門辦理抵扣手續(xù)，并得到17元的抵扣稅額。

　　這個犯罪團伙就是使用設立的虛假空殼公司，虛構各類根本不存在的交易，以低于17%稅點的價格倒賣增值稅發(fā)票來盈利。而受票方其實并沒有真實交易也并不需要交納17%的增值稅，但卻使用該發(fā)票套取退稅。犯罪團伙通過直接購買或找人代辦虛假公司，獲得大量虛構的但又開具增值稅發(fā)票資格的公司，一旦有公司因為虛開增值稅引起稅務稽查部門的注意后，就立即放棄該公司再使用其他空殼公司來繼續(xù)作案獲利。

　　延伸

　　公司注冊放寬 如何管控涉稅犯罪

　　隨著國家鼓勵創(chuàng)業(yè)的優(yōu)厚政策實施，新公司法也放寬了公司注冊資本登記條件。以前注冊公司需要實際出資，而現(xiàn)在注冊公司實行認繳制，只需要承諾出資就行，施行先注冊后出資的機制。注冊公司的審核門檻降低后，也有可能被不法分子利用，導致涉稅案件的高發(fā)。在此次案件中，犯罪團伙就是靠購買空殼公司或尋找注冊中間商成立公司，達到一定納稅資格后再從事涉稅犯罪。

　　在新聞發(fā)布會的現(xiàn)場，稅務部門有關負責人表示，對此要加強政策宣傳和監(jiān)督管理，防范稅收違法，內部實施稅收監(jiān)控、稅收監(jiān)察，規(guī)范中介稅務代理。“對于利用虛假抵扣證明抵稅，利用稅收監(jiān)控時間差犯罪，要加強風險防控，增大相關限制，對抵扣發(fā)票等進行比對、監(jiān)控、排查。購票人必須用真實的身份證購票，為防止其利用他人身份證辦理，我們的購票系統(tǒng)與警方的身份證系統(tǒng)進行比對排查。稅務部門與公安部門建立合作機制，我們發(fā)現(xiàn)情況后及時跟警方溝通協(xié)作?！?/p>

　　警方有關負責人則表示，一個邊緣嫌疑人都沒有漏網，為團伙提供虛假注冊的商貿服務公司人員也系數(shù)落網。下一步，稅務部門將著重開展稅務稽查，著手挽回稅收損失，而警方還會向下游繼續(xù)追查。

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